Diputados aprueban reforma a la Ley del ISR en lo particular
La Cámara de Diputados aprobó en lo particular la reforma a la Ley del ISR y turnó el proyecto al Senado para continuar su proceso legislativo.
La Cámara de Diputados aprobó en lo particular la reforma a la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR), con 322 votos a favor y 115 en contra, sin aceptar ninguna de las reservas presentadas durante la discusión en el pleno.
El dictamen será enviado al Senado de la República, donde deberá analizarse y votarse junto con la Ley Federal de Derechos y la Ley de Ingresos de la Federación (LIF) 2027, antes del 31 de octubre.
La reforma establece nuevos límites para las deducciones autorizadas y la amortización de pérdidas fiscales de empresas con ingresos superiores a 50 millones de pesos. También contempla ampliar el acceso al Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) para personas físicas y empresas.
De acuerdo con el Gobierno federal, los cambios buscan combatir la evasión fiscal y evitar que algunas compañías reduzcan artificialmente el pago de impuestos mediante deducciones y pérdidas fiscales.
¿Qué cambia con la reforma a la Ley del ISR?
Uno de los principales ajustes establece un nuevo mecanismo de control para las deducciones autorizadas de las empresas que registran ingresos superiores a 50 millones de pesos.
Con la reforma, cuando las deducciones no superen el 96.67% de los ingresos acumulables, las compañías podrán aplicar el 99% de esas deducciones. Si rebasan ese umbral, la deducción máxima será equivalente al 96.67% de sus ingresos acumulables.
Además, se limitará la amortización de pérdidas fiscales de ejercicios anteriores al 50% de la utilidad fiscal, en lugar del 100% permitido anteriormente. A cambio, el plazo para aplicar esas pérdidas se ampliará de 10 a 20 años.
La Secretaría de Hacienda ha señalado que estas medidas buscan fortalecer la recaudación y combatir prácticas de evasión relacionadas con el uso de facturas falsas y mecanismos fiscales indebidos.
Gobierno estima mayor recaudación por el ISR
El Gobierno federal estima que la recaudación del ISR aumentará 7% en 2027, hasta alcanzar 3.289 billones de pesos. La previsión se presenta después de una caída estimada de 6% durante 2026.
El subsecretario de Ingresos de la Secretaría de Hacienda, Carlos Lerma, informó previamente que, de las 500 mil empresas que declararon haber obtenido ingresos durante el año pasado, solo 40% pagó ISR.
De acuerdo con el reporte de El Economista, las autoridades calculan que los nuevos controles sobre deducciones y pérdidas fiscales podrían generar ingresos adicionales de hasta 140 mil millones de pesos.
Amplían los límites del RESICO
La reforma también plantea ampliar el acceso al Régimen Simplificado de Confianza, diseñado para facilitar el cumplimiento de obligaciones fiscales de personas físicas y pequeñas empresas.
El límite anual de ingresos para que las personas físicas puedan tributar en este régimen aumentará de 3.5 a 5 millones de pesos. Para las personas morales, es decir, las empresas, el umbral pasará de 35 a 50 millones de pesos.
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) estima que los cambios podrían permitir la incorporación de hasta 1.6 millones de personas y micro y pequeñas empresas al padrón de contribuyentes.
Las tasas del RESICO para personas físicas se mantienen en un rango de entre 1 y 2.5%, según la información publicada por el medio.
Senado deberá discutir y votar la reforma
Tras la aprobación en la Cámara de Diputados, el proyecto pasará al Senado, donde continuará el proceso legislativo. La reforma al ISR forma parte de las iniciativas fiscales que se analizan para el ejercicio presupuestal de 2027.
La Cámara alta deberá revisar el dictamen junto con la Ley Federal de Derechos y la Ley de Ingresos de la Federación. La aprobación en Diputados no significa que la reforma ya haya concluido su trámite legislativo.
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