— Silvia Aranda 16/10/2026
La propuesta contempla ampliar el Régimen Simplificado de Confianza y permitir un pago opcional del 7% de IVA; contadora advierte que no todos los contribuyentes obtendrían beneficios.
La reforma fiscal propuesta para 2027 abre la posibilidad de que pequeños comerciantes, restaurantes y prestadores de servicios reduzcan algunos impuestos que entregan al Servicio de Administración Tributaria (SAT). Sin embargo, también contempla medidas para fortalecer la recaudación federal y limitar determinadas deducciones de empresas de mayores ingresos, por lo que el beneficio dependerá de la situación fiscal de cada contribuyente.
El Paquete Económico contempla modificaciones a la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR) y disposiciones en materia del Impuesto al Valor Agregado (IVA), entre ellas un esquema opcional de pago simplificado del 7% para determinados contribuyentes del Régimen Simplificado de Confianza (RESICO). La contadora Mariela Castellanos explicó que será necesario revisar los ingresos, gastos y acreditamientos fiscales de cada negocio, pues una medida que representa un ahorro para uno podría resultar poco conveniente para otro. La propuesta tiene especial relevancia para las regiones Norte, Centro y Carbonífera de Coahuila, donde operan comercios, restaurantes, empresas industriales y prestadores de servicios.
Ampliarían beneficios para pequeños contribuyentes
Uno de los cambios planteados en la reforma al ISR es ampliar el límite de ingresos anuales para incorporarse al RESICO. Para personas físicas, pasaría de 3.5 a 5 millones de pesos, mientras que para personas morales aumentaría de 35 a 50 millones, siempre que cumplan los demás requisitos legales. Esto permitiría que negocios que actualmente superan los límites de ingresos puedan acceder a un régimen fiscal simplificado. Por ejemplo, un comerciante con ingresos anuales de 4.2 millones de pesos podría encontrarse dentro del nuevo margen, aunque su incorporación dependería de las demás condiciones fiscales.
La ampliación no representa una reducción automática del ISR para los trabajadores asalariados, cuyas retenciones de nómina se rigen por disposiciones diferentes.Uno de los puntos de mayor interés para los pequeños negocios es la posibilidad de optar por una nueva mecánica de cálculo del IVA. La propuesta permitiría que determinados contribuyentes de RESICO paguen al SAT el equivalente al 7% de sus ingresos gravados efectivamente cobrados, sin utilizar el acreditamiento tradicional del IVA correspondiente a compras y gastos.
Actualmente, los negocios pueden restar el impuesto acreditable de sus gastos, siempre que cumplan los requisitos fiscales. Castellanos explicó que, si un establecimiento vende un producto en 100 pesos antes de impuestos y aplica la tasa general del 16%, traslada 16 pesos de IVA al consumidor. Si cuenta con dos pesos de IVA acreditable, debe entregar 14 pesos al SAT bajo el procedimiento ordinario. Con la opción propuesta, pagaría siete pesos por los mismos 100 pesos de ingresos gravados, lo que representaría un ahorro de siete pesos en ese ejemplo. Sin embargo, al elegir el esquema simplificado tendría que renunciar al acreditamiento del IVA de sus gastos, por lo que no sería conveniente para todos. La propuesta tampoco elimina la tasa general del 16% ni significa que los consumidores pagarían únicamente 7% de IVA; el cambio se refiere al cálculo del impuesto que determinados contribuyentes entregarían al SAT.
Restaurantes y negocios fronterizos, con dudas
Castellanos consideró que restaurantes y comedores podrían encontrar atractivo el mecanismo, debido a que muchos alimentos utilizados para preparar platillos están gravados a tasa cero de IVA y generan poco impuesto acreditable. En cambio, la venta de alimentos preparados puede quedar gravada al 16% o, cuando procede el estímulo fiscal fronterizo, a una tasa efectiva del 8%.
Esta diferencia puede ocasionar que los establecimientos entreguen cantidades considerables de IVA al SAT. Por ello, los negocios que actualmente aplican la tasa general del 16% podrían beneficiarse del esquema opcional del 7%, dependiendo de sus gastos. No obstante, la contadora advirtió que algunos contribuyentes podrían terminar pagando más si cambian de mecanismo sin analizar sus operaciones. Los establecimientos con gastos importantes sujetos al IVA pueden acumular cantidades elevadas de impuesto acreditable, lo que reduce su pago mensual.
Renunciar a ese beneficio podría representar una desventaja. La especialista recomendó realizar proyecciones con información de ejercicios fiscales anteriores y comparar cuánto habría pagado el negocio bajo ambos mecanismos. Sugirió revisar los ingresos y gastos de los últimos cinco años para determinar si existe un ahorro real. Otra interrogante corresponde a los establecimientos de la frontera norte que aplican el estímulo fiscal del 8%, como ocurre en determinados negocios de Piedras Negras y Acuña. Castellanos señaló que todavía era necesario aclarar cómo se relacionaría ese beneficio con la nueva opción del 7%. “¿Qué va a pasar con los que facturan al 8% y no al 16%?”, planteó la especialista, quien consideró necesario esperar las disposiciones definitivas y las posibles aclaraciones mediante la Resolución Miscelánea Fiscal.
Como ejemplo, un negocio fronterizo con ventas gravadas de 100 mil pesos, que traslada ocho mil pesos de IVA y acredita dos mil pesos de sus gastos, pagaría seis mil pesos bajo el procedimiento ordinario. Si pudiera optar por el pago del 7% sobre sus ingresos, entregaría siete mil pesos, es decir, mil pesos adicionales. El ejercicio muestra que la conveniencia dependerá de cada caso y de las reglas que finalmente se establezcan.
La contabilidad seguirá siendo necesaria
La simplificación del cálculo del IVA no eliminaría las demás obligaciones fiscales y contables. Los negocios deberán continuar registrando sus operaciones, ingresos y gastos, además de conservar documentación y mantener controles administrativos para cumplir obligaciones como la determinación de la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU).
Castellanos señaló que la asesoría contable seguirá siendo importante para evitar errores en las declaraciones, comprobar el cumplimiento de las disposiciones y determinar correctamente los impuestos. Por ello, recomendó que cada contribuyente trabaje con su contador antes de decidir si adopta el nuevo mecanismo.
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