— Agencias 05/10/2026
Una iniciativa de Alfonso Ramírez Cuéllar propone fortalecer los controles fiscales desde la creación de empresas para combatir operaciones simuladas y facturación falsa.
El vicecoordinador de Morena en la Cámara de Diputados, Alfonso Ramírez Cuéllar, plantea incorporar nuevos controles para detectar empresas factureras desde su constitución, mediante la revisión de socios y accionistas, su capacidad económica y el origen del capital. La propuesta busca formar parte de las medidas de combate a la evasión fiscal rumbo al Paquete Económico 2027.
Proponen revisar a empresas desde su creación
La iniciativa plantea modificar el enfoque de fiscalización para identificar posibles estructuras utilizadas en operaciones simuladas antes de que comiencen a emitir comprobantes fiscales y posteriormente desaparezcan.
Entre las medidas planteadas se encuentra que, al momento de registrar una persona moral ante el Registro Federal de Contribuyentes (RFC), sus socios o accionistas acrediten su capacidad económica y la procedencia de los recursos utilizados para constituir la empresa.
También se propone que las aportaciones de capital se realicen mediante mecanismos electrónicos que permitan rastrear el origen y movimiento del dinero.
¿Cómo funcionaría el esquema contra las factureras?
De acuerdo con el planteamiento de Ramírez Cuéllar, una estructura de empresas factureras puede comenzar con la constitución de una sociedad mediante prestanombres.
Posteriormente, la empresa obtiene RFC, e.firma, sellos digitales y cuentas bancarias para comenzar a emitir comprobantes fiscales.
Una vez que la autoridad identifica irregularidades, la empresa puede quedar como no localizada y otra sociedad vinculada puede continuar con operaciones similares, según la descripción del legislador.
La iniciativa busca intervenir desde las primeras etapas para conocer quién está detrás de una empresa, de dónde proviene su capital y cómo se mueven posteriormente los recursos.
¿Qué propone para combatir las facturas falsas?
El planteamiento contempla que quienes realicen operaciones mediante facturas falsas o simuladas puedan enfrentar obligaciones fiscales relacionadas con el Impuesto Sobre la Renta (ISR) sobre el monto de dichas operaciones.
También propone establecer responsabilidades para funcionarios y dirigentes sindicales que participen en estos esquemas.
Ramírez Cuéllar ha planteado que los controles deben abarcar a los distintos participantes de las operaciones y no concentrarse únicamente en las sociedades utilizadas para emitir los comprobantes.
Buscan seguir la ruta del dinero
Otro de los objetivos de la propuesta es fortalecer la trazabilidad de los recursos para dificultar que el dinero sea transferido entre distintas empresas y posteriormente resulte complicado identificar su origen y destino.
El legislador ha señalado que las redes de facturación falsa pueden utilizarse no sólo para evadir impuestos, sino también para dispersar recursos, ocultar su procedencia o desviar dinero público.
Estas afirmaciones corresponden al planteamiento del diputado sobre los riesgos asociados con este tipo de estructuras.
¿Qué cambiaría al registrar una empresa?
De aprobarse las modificaciones propuestas, la constitución de una persona moral podría incorporar controles adicionales relacionados con sus integrantes y el origen del capital.
La revisión planteada incluiría la capacidad económica de socios y accionistas, la procedencia de los recursos y mecanismos electrónicos para documentar las aportaciones.
La intención es pasar de una fiscalización que actúa después de detectar operaciones irregulares a un esquema con mayores elementos preventivos desde el nacimiento de las sociedades.
La propuesta aún debe avanzar en el proceso legislativo
El planteamiento forma parte de las propuestas relacionadas con el combate a las empresas factureras y la evasión fiscal rumbo al Paquete Económico 2027.
Por ahora, se trata de una propuesta y no de una disposición general ya vigente. Su alcance final dependerá del proceso legislativo y de las modificaciones que eventualmente sean aprobadas por el Congreso.
En paralelo, México ya ha incorporado medidas preventivas contra sociedades vinculadas con antecedentes de operaciones simuladas. La Cámara de Diputados ha documentado cambios para permitir al SAT negar la inscripción al RFC en determinados supuestos relacionados con socios, accionistas o representantes vinculados previamente con empresas que hayan facturado operaciones inexistentes.
El objetivo: detectar las estructuras antes de que operen
La propuesta de Ramírez Cuéllar busca reforzar los controles para que las autoridades puedan identificar posibles riesgos antes de que una empresa sea utilizada para realizar operaciones simuladas.
El planteamiento incluye revisar a los integrantes de las sociedades, comprobar el origen del capital y establecer mecanismos que permitan seguir el movimiento de los recursos.
El impacto definitivo de estas medidas dependerá de su discusión y eventual aprobación dentro del proceso legislativo correspondiente.
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